【48812】2022年高档管帐师考试事例剖析1028

  【10分】甲公司为国有大型集团公司，部属有多个事业部及职责中心，为了逐渐加强全面预算办理工作，该集团正在稳步推动以“方案——预算——查核”一体化办理为中心的办理提高活动，旨在“以方案履行战略，以预算保证方案，以查核促进预算”，完结事务与财政的高度交融。集团公司举行组织布置2022年度运营方针拟定、预算组织及相关业绩查核工作会议。有关人员的讲话如下：总司理：下一年经济发展形势将更为复杂多变，将深化改革放在首位，强化全面预算办理，在企业战略规划和猜测、决议计划的基础上，组织好年度运营方针的拟定，下一年为调整本钱结构和满意资金需求，要求公司留存收益添加2000万元，分配给股东的现金股利到达2500万元。

  总管帐师：为合作年度方针赢利的完结，各事业部要将成本费用的操控放在杰出的方位，要求各个职责中心及相关事业部在编制费用预算时，在以往管帐年度费用预算的基础上，除掉不必要的开支，一起减缩各项费用。

  财政部司理：集团公司要对各个事业部及职责中心的预算履行进程和完结成果当令查核与点评，以便更好地完结企业战略和预算方针，为施行和鼓励供给相关依据。要依照“平衡计分卡”的思路规划好查核方针体系。

  出资部司理：加强对各出资中心的绩效点评，对A出资中心选用要害绩效方针法进行点评，既有成果类方针又有动因类方针。A出资中心均匀本钱占用为200万元，均匀债款本钱占用为100万元，净赢利为20万元，债款本钱的均匀利息费用为10万元。

  1.依据总司理的讲话，选用上加法确认方针赢利额，扼要答复预算方针的确认办法有哪些。

  2.依据总管帐师的讲话，指出公司选用的预算编制办法，并阐明其首要优缺陷。

  3.依据财政部司理的讲话，简述平衡计分卡方针体系规划最重要的包括哪几个维度。

  预算方针的确认办法有：赢利增长率法、份额预算法、上加法、标杆法和本量利剖析法。

  增量预算法的首要缺陷：预算规划会逐渐增大，可能会形成预算松懈及资源糟蹋。

  依照“平衡计分卡”思路，首要从四个维度来规划企业的年度运营方针体系，最重要的包括：财政维度、客户维度、内部事务流程维度及学习与生长维度。

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